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新2查账网址:以太坊开奖(www.326681.com)_加密行业暴雷事宜频发 若何影响纳税人交税?

时间:3周前   阅读:6

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作者:Polygon Advisory Group团结首创人Phil Gaudiano、CoinLedger 团结首创人David Kemmerer

编译:比推BitpushNew Mary Liu

整个 2022 年,加密经济一直处于熊市的阵痛之中,对投资者、平台和协议造成了繁重袭击。投资者不仅眼睁睁地看着他们持有的资产价值下降,平台和协议层面的暴雷事宜也接踵而至,这加剧了投资损失,并给夹在中央的纳税人带来了许多问题。

虽然投资者正感受到市场低迷带来的痛苦,但主要的是要记着,加密损失随同着一线希望:节税的时机。

资产损失若何影响应税收入

在美国和许多其他蓬勃国家,当资源损失发生在统一纳税年度时,可以从其他资源收益中完全扣除。

这意味着什么?

若是你将在 2022 年从任何资源资产的销售中获得资源收益——无论是股票、房地产照样加密钱币——你可以通过加密钱币损失来抵消这些收益。这可以节约大量税款。

令人惊讶的是,一样平常投资者对这一事实存在许多疑心。许多投资者没有意识到他们的资源损失可以从无限量的资源收益中扣除。

思量以下示例:假设 A 在 2022 年出售了 Apple (AAPL) 股票,并由此实现了 50,000 美元的资源收益。若是A是高收入者,他可能会由于这 50,000 美元的收益向美国政贵寓交 37% 的税,18,500美元!

现在,假设 A 还持有 30 个 NFT,他在 2022 年花了 35,000 美元买下了他们。现在,这些NFT价值仅为 1,000 美元。

若是A 通过以 1,000 美元的价钱出售 NFT 来“实现”资源损失,他将削减 34,000 美元的应税收入。因此,A的 NFT 损失将完全抵消他的 Apple 股票收益。

在这种情形下,A 的应税收益降至 16,000 美元(50,000 美元减去 34,000 美元)。根据 37% 的税率盘算,A 现在只需为他的资源利得缴纳 5,920 美元的税款。

通过“战略性地”行使他的资源损失,A将他必须支付给税务职员的金额削减了跨越 12,000 美元。

若是您已经抵消了昔时的所有资源收益并最终泛起净资源损失,那么该资源损失最多可以抵消您通俗收入的 3,000 美元(例如您的人为收入)。任何剩余部门都可以结转以抵消未来几年的收益。

那么,现在让我们来看看今年发生的两件大事:Celsius Network 歇业和 Terra 及其加密钱币 LUNA 的失败,并讨论每件事情的潜在税收影响。

Celsius

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Celsius 是一个加密钱币借贷平台,宣传其 170 万用户转移到该平台的种种加密钱币的利息异常高。在壮盛时期,该公司治理着价值近 120 亿美元的客户存款。然后,在今年 6 月 12 日,面临流动性危急,Celsius 在网上公布了一份备忘录,通知其用户所有提现、掉期和转账功效将暂时暂停。一个月后,即 7 月 13 日,该公司申请了第 11 章歇业珍爱。

对于Celsius的客户来说,有许多与平台故障相关的问题。我们在税务实践中经常听到的一个问题是,“我可以扣除 Celsius 损失吗?”

Celsius 损失的可扣除性取决于坏账的观点,美国税收法第 166 条和相关律例对此举行了概述。由于大多数 Celsius 客户都是小我私人投资者,我们将稀奇关注第 166(d) 节,该节涉及非商业坏账,界说为与纳税人的商业或营业无关的任何债务。通常,非商业坏账在纳税人的回报中被确以为短期资源损失。

需要知足两个要求才气在纳税申报表上确认非商业坏账损失:

凭证条例第 1-1.66-1(c) 节,正当债务是基于在某个时刻“支付牢固或可确定金额的有用且可执行的义务”。这里涉及的可确定金额将是存入 Celsius 的加密钱币的价值。

对于完全一文不值的债务,必须将其视为完全无法收回。值得注重的是,凭证划定,没有非企业坏账部门扣除的机制。相反,整个债务必须一文不值才气将坏账作为资源损失扣除。

许多纳税人以为,Celsius 的歇业申请是以为其基础债务一文不值的理由;然而,律例第 1.166-2(c) 节以为,歇业仅注释“至少部门”债务毫无价值。请记着,债务必须完全一文不值才气确认资源损失,因此这里的划定相当明确,即歇业程序并不能保证完全一文不值。

那么,资产被锁定在Celsius的人会做什么?简短的回覆是张望。

一旦歇业程序完成,Celsius 欠其客户的部门或所有资金可能会被归还。然则,在我们确定将退还给客户的金额(若是有的话)之前,不允许计为税收损失。整个税法围绕实现事宜——具有经济影响的生意的完成——触发收入、扣除、收益和损失简直认。在资产被锁定在Celsius的情形下,这些条件都没有知足。简而言之,从税收的角度来看,什么都没有发生。

Terra

Terra 生态系统是一个为投资者提供高收益的去中央化金融 (DeFi) 项目。在 2022 年时代,其原生稳固币 terraUSD (UST) 的质押存款提供的收益率靠近每年 20%。

TerraUSD 是一种算法稳固币,它使用其姊妹加密钱币 LUNA 来维持与美元的挂钩。5 月,价值跨越 20 亿美元的 terraUSD 被排除质押并最先整理。效果,terraUSD 失去了与美元的挂钩。铸造了更多的 LUNA 以起劲收回挂钩, 大量LUNA 代币流入市场并稀释流通中的每个 LUNA 代币的价值。几天之内,LUNA 的市场价钱从 120 多美元跌至不到 1 美分。

许多投资者看到他们持有的 LUNA 和 UST 的价值在崩盘时代急剧下跌。虽然 LUNA 和 terraUSD 不太可能恢复其价值(两者现在的生意价钱都比历史高点低 95% 以上),但对于选择出售所持股份并认可资源损失的投资者来说,可以松一口吻。

如前所述,实现事宜组成了美国境内税收法典 (IRC) 的支柱。IRC 第 1222 节讨论了种种类型的资源收益和损失,所有这些都源于资源资产的“出售或交流”。简而言之,为了确认资源损失,投资者必须首先赔本出售资产。继续持有 LUNA(现在为 LUNC)或 UST 不允许抵扣损失,由于没有发生销售。这里的一线希望是 UST 和 LUNC 仍然可以在许多生意所举行生意,因此有可能赔本出售资产。

Celsius 和 Terra 并不是我们在行业中看到的唯二的重大失败。在 2022 年的熊市中,许多初创公司和协议都倒闭了。对于夹在中央的纳税人,可以通过可扣除的损失获得税务优惠——作为坏账或资源损失,视情形而定——但条件是实现这些损失。

花点时间接纳准确的减税计谋可能会为你节约数千美元的税单,若是您是一名纳税人,而且接触过失败的加密项目,请咨询您的税务照料以确定适合您情形的最佳行动方案。

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